Leasing operacyjny czy finansowy – który wybrać i czym się różnią?

Leasing to coraz bardziej popularne rozwiązanie, z którego często korzystają przedsiębiorcy. Umożliwia korzystanie z przedmiotów lub nieruchomości, które są potrzebne firmie do wykonywania jej zadań, bez konieczności poniesienia dużych, jednorazowych wydatków na inwestycje.

Najczęściej wybieranymi formami leasingu są leasing operacyjny i finansowy, oferujące różne warunki i możliwości w ramach zawartej umowy. Każdy może skorzystać z tej, która najbardziej odpowiada jego sytuacji, głównie finansowej, oraz długofalowym planom wobec przedmiotu leasingu.

Chcesz dowiedzieć się, czym różnią się leasing finansowy i operacyjny oraz który z nich będzie najlepszym wyborem dla Ciebie? Zapraszamy do lektury naszego artykułu.

Co to jest leasing?

Leasing to forma finansowania, która umożliwia korzystanie z określonych dóbr, na zakup których nas w danym momencie nie stać, ale są dla nas niezbędne – najczęściej do prowadzenia działalności gospodarczej.

Polega na przekazaniu w użytkowanie ruchomości lub nieruchomości (np. samochodu, sprzętu, magazynu) na określony czas i za określoną opłatą miesięczną, zwaną ratą leasingową. Wszystkie warunki określone zostają w umowie leasingu.

W przeciwieństwie do kredytu, w wyniku przyznania leasingu, nie nadaje się od razu prawa własności przedmiotu leasingobiorcy. Leasingodawcą może być zarówno bank, jak i firma leasingowa.

Istnieją różne rodzaje leasingu, z których najbardziej popularne to leasing operacyjny i finansowy.

Różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym

Zrozumienie, jakie są różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym, to kluczowa kwestia, gdy próbujemy wybrać jedną z tych dwóch form finansowania. Dopiero skonfrontowanie ich warunków z własnymi oczekiwaniami i możliwościami pozwoli nam podjąć najkorzystniejszą dla nas decyzję.

Leasing operacyjny

Ta forma leasingu wielu osobom kojarzy się z wynajmem długoterminowym, jednak rządzi się trochę innymi zasadami. Na czym polega leasing operacyjny? Już wyjaśniamy.

Oczywiście, podstawą jego działania jest zawarcie umowy między leasingodawcą i leasingobiorcą na przekazanie w użytkowanie określonego dobra. Do jednej z najważniejszych kwestii, które trzeba wziąć pod uwagę należy tu własność przedmiotu umowy – tym przypadku zalicza się go wciąż do składników majątkowych leasingodawcy (jest właścicielem przedmiotu leasingu), co więc za tym idzie, to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Leasingobiorca zaś może wliczyć do kosztów uzyskania przychodów wysokość całej opłacanej raty leasingowej oraz opłatę wstępną* (jeśli była wymagana), a także wszelkie koszty ponoszone np. na naprawę lub wymianę części przedmiotu leasingu.

Podatek VAT zostaje podzielony i wliczony do każdej raty leasingowej, dlatego przedsiębiorca nie zostaje obciążony potrzebą jego jednorazowej zapłaty.

Umowa leasingowa musi zostać zawarta na okres wynoszący powyżej 40% czasu amortyzacji, jakiemu podlega przedmiot leasingu. Po zakończeniu okresu trwania umowy leasingobiorca nie staje się automatycznie właścicielem przedmiotu, jednakże w wielu przypadkach, jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na jego wykupienie, ma taką możliwość (gdy przewidziano to w warunkach umowy).

Podsumowując, w leasingu operacyjnym:

1. Właścicielem przedmiotu zostaje leasingodawca.
2. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych leży po stronie leasingodawcy.
3. Do kosztów uzyskania przychodu leasingobiorca wlicza: raty leasingowe i opłatę wstępną* (jeśli jest wymagana) oraz koszty naprawy przedmiotu.
4. Umowa trwa min. 40% czasu amortyzacji przedmiotu.
5. Podatek VAT płatny jest częściami, w ramach każdej raty.
6. Leasingobiorca nie staje się automatycznie właścicielem przedmiotu po zakończeniu umowy leasingowej – jednak często istnieje możliwość jego wykupienia.

* W przypadku leasingu samochodów, pełna rata i cała opłata wstępna zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu, gdy wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł (samochody spalinowe i hybrydowe) lub 225 000 zł (samochody elektryczne). W momencie przekroczenia tych limitów, obowiązują specjalne zasady proporcjonalnego obliczania kwot, które można wliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Leasing finansowy

Zasady funkcjonowania leasingu finansowego, często porównywanego z kredytem, dają nam inne możliwości niż leasing operacyjny, dlatego warto zapoznać się z jego charakterystyką.

Podobnie jak w leasingu operacyjnym, zawarta zostaje umowa polegająca na przekazaniu przedmiotu umowy do użytkowania w zamian za comiesięczne opłacanie ustalonej raty. Jednakże w leasingu finansowym przedsiębiorca może zawrzeć przedmiot leasingu w ewidencji środków trwałych. Odpisy amortyzacyjne leżą zatem po jego stronie.

W przypadku leasingu finansowego, wstępna opłata leasingowa nie obowiązuje, a do kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć tylko część odsetkową raty leasingowej.

Decydując się na tę formę leasingu, musimy również mieć świadomość, że podpisując umowę, zobowiązujemy się do jednorazowej, całościowej zapłaty VAT-u, wraz z pierwszą ratą. Pozytywną stroną jest tutaj możliwość zaliczenia kwoty podatku do kosztów uzyskania przychodu. Jest to istotne, ponieważ w przypadku leasingu operacyjnego, cenę VAT-u spłacamy częściami, w ratach leasingu.

Umowa leasingu finansowego trwa przeważnie powyżej 12 miesięcy, jednakże niektóre firmy decydują się nawet na wersję 6-miesięczną. Co jednak chyba najważniejsze, gdy kończy się czas trwania umowy, przedmiot leasingu automatycznie staje się własnością leasingobiorcy – nie ma potrzeby dokonywania jego wykupu.

Podsumowując, w przypadku leasingu finansowego:

1. Leasingobiorca wlicza przedmiot do swoich składników majątkowych.
2. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca.
3. Nie obowiązuje opłata wstępna.
4. Do kosztów uzyskania przychodu leasingobiorca wlicza: część odsetkową raty leasingowej i amortyzację przedmiotu*.
5. Umowa trwa najczęściej ponad 12 m-cy, ale spotyka się też np. 6 m-ne okresy zobowiązania.
6. Płatności podatku VAT dokonuje się jednorazowo, wraz z pierwszą ratą leasingową.
7. Po zakończeniu czasu trwania umowy leasingowej, leasingobiorca staje się automatycznie właścicielem przedmiotu.

* W przypadku leasingu samochodu, obowiązuje limit wartości samochodu – do 150 000 zł (spalinowy/hybrydowy) i 225 000 zł (elektryczny). Powyżej tego limitu leasingobiorca może wliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do tych limitów.

Zalety i wady w przypadku leasingu operacyjnego

Do zalet tej formy leasingu możemy zaliczyć m.in.:

1. Elastyczność w decydowaniu o dalszym użytkowaniu przedmiotu – w momencie, gdy kończy się okres trwania umowy, opcja jego wykupu (gdy jest przewidziana) jest dobrowolna.
2. Niższy koszt początkowy w przypadku leasingu operacyjnego niż w leasingu finansowym, ponieważ nie trzeba dokonywać jednorazowej zapłaty za cały podatek VAT.
3. Możliwość wliczenia pełnych rat do kosztów uzyskania przychodu*.

* W przypadku samochodu obowiązuje limit wartości do 150 tys. zł (spalinowy/hybrydowy), do 225 tys. zł (elektryczny). Powyżej tego limitu zalicza się część wysokości rat.

Wadami w leasingu operacyjnym są m.in.:

1. Brak automatycznego przejścia własności przedmiotu na leasingobiorcę po zakończeniu czasu trwania umowy leasingu.
2. Wyższe koszty przy użytku długotrwałym – w porównaniu z leasingiem finansowym .

Zalety i wady leasingu finansowego

Do zalet tej formy leasingu możemy zaliczyć m.in.:

1. Przejście pełnej własności przedmiotu na leasingobiorcę w momencie zakończenia okresu trwania umowy.
2. Możliwość robienia odpisów amortyzacyjnych i dokonywania w ten sposób optymalizacji podatkowej*.

* W przypadku samochodów – zgodnie z wcześniej wymienionymi limitami.

Wadami w leasingu finansowym są m.in.:

1. Wyższe koszty początkowe – trzeba jednorazowo zapłacić cały podatek VAT.
2. Możliwość zaliczenia tylko części odsetkowej rat leasingu do kosztów uzyskania przychodu.

Może zainteresuje Cię również nasz artykuł: Samochód służbowy do celów prywatnych – co musisz wiedzieć? >>>

Który leasing wybrać?

Odpowiedź na to pytanie wcale nie jest jednoznaczna. Wybór zależy od wielu czynników, takich jak np. sytuacja finansowa przedsiębiorcy czy jego długoterminowe plany związane z przedmiotem leasingu.

Dla kogo wybór leasingu operacyjnego będzie najlepszy?

Leasing operacyjny jest najlepszą opcją dla przedsiębiorców, którym zależy na możliwości regularnej wymiany np. sprzętu na nowsze modele oraz chcieliby korzystać z możliwości zaliczenia całej raty leasingowej (z wyjątkami w przypadku samochodów) do kosztów uzyskania przychodu.

Często wybierany jest przez firmy potrzebujące np. nowoczesnej floty samochodowej, sprzętu IT lub maszyn produkcyjnych, w których stosunkowo szybka amortyzacja i aktualność narzędzi pracy mają kluczowe znaczenie do prowadzenia działalności.

Jest też popularny wśród przedsiębiorców, którzy nie mogą ponieść dużych inwestycji na początku swojego działania – pozwala bowiem firmom na minimalizację jednorazowych wydatków i optymalizację podatkową.

Kto najlepiej skorzysta z wyboru leasingu finansowego?

Leasing finansowy będzie najlepszym wyborem dla firm, które planują długoterminowe użytkowanie przedmiotu leasingu i po zakończeniu umowy chcą stać się jego właścicielem. Dobrze też zdecydować się na tę opcję, gdy chce się ujmować daną ruchomość lub nieruchomość w swoich składnikach majątkowych i dokonywać odpisów amortyzacyjnych (z zastrzeżeniem limitów dla samochodów).

Leasing finansowy jest zatem idealny dla przedsiębiorstw, które cenią sobie stabilność i pewność posiadania przedmiotu w długiej perspektywie – szczególną popularnością cieszy się m.in. w branży medycznej i budownictwie.

Podsumowanie

Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym uzależniony jest od wielu czynników, takich jak m.in. potrzeby danej firmy, przewidywany okres użytkowania przedmiotu czy ewentualna chęć przejęcia go na własność po zakończeniu umowy.

Istotne są również kwestie finansowe – np. czy firmę stać na poniesienie większego wydatku na samym początku leasingu oraz jakie związane z nim wydatki chciałaby uwzględniać w kosztach uzyskania przychodu.

Zarówno leasing operacyjny, jak i leasing finansowy mają swoje zalety i wady, dlatego każdy przedsiębiorca musi dokonać własnej analizy, która z tych opcji będzie dla niego najbardziej opłacalna.

Najczęściej Zadawane Pytania (FAQ)

Na czym polega umowa leasingu operacyjnego?

W ramach umowy leasingu operacyjnego, leasingodawca (bank lub firma leasingowa) przekazuje leasingobiorcy (przedsiębiorcy) daną ruchomość (np. samochód osobowy) lub nieruchomość (np. magazyn) do użytkowania przez określony czas. Zobowiązaniem przedsiębiorcy jest opłacanie rat leasingowych (zawierających podzielony na nie podatek VAT), a także w niektórych przypadkach uiszczenie opłaty wstępnej.

Przedmiot umowy pozostaje własnością leasingodawcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Leasingobiorca może zaliczyć ratę leasingową i ewentualną opłatę wstępną (w przypadku samochodów – z zastrzeżeniem limitów opisanych w artykule) oraz koszty naprawy przedmiotu do swoich kosztów uzyskania przychodu.

W wielu przypadkach, po zakończeniu okresu trwania umowy, możliwe jest wykupienie przedmiotu leasingu, ale nie ma takiego obowiązku.

Który leasing jest korzystniejszy?

Tak naprawdę obie formy leasingu (operacyjny i finansowy) mogą być dla kogoś korzystniejsze. Dużo zależy tu m.in. od tego, w jakiej sytuacji finansowej przedsiębiorca się znajduje, jakie ma potrzeby oraz jakie plany w stosunku do przedmiotu, który chce wziąć do użytkowania w ramach leasingu. Potrzebne jest również rozważenie, jakie płatności najbardziej opłaca mu się uwzględniać w kosztach uzyskania przychodu.

Właśnie dlatego do dokonania najlepszego wyboru dla siebie, istotne jest dokładne porównanie cech leasingu operacyjnego i finansowego – takie jak w powyższym artykule. Dopiero po takiej analizie każdy musi sam ocenić, która forma leasingu będzie korzystniejsza w przypadku jego firmy.

Kiedy opłaca się wziąć leasing finansowy?

Taka forma leasingu opłaca się najbardziej w sytuacji, gdy przedsiębiorca zainteresowany jest ruchomością lub nieruchomością na tyle mocno, że chciałby w przyszłości, po zakończeniu umowy leasingowej, zostać jej właścicielem.

Jest również korzystnym rozwiązaniem dla firm, którym opłaca się wliczyć przedmiot umowy do swojego majątku i dokonywać jego amortyzacji.

Czy w leasingu finansowym jest wykup?

W leasingu finansowym wykup nie jest potrzebny, ponieważ w momencie, w którym leasingobiorca spłaci wszystkie ustalone raty leasingowe, automatycznie staje się właścicielem przedmiotu umowy. Nie są wymagane do tego żadne dodatkowe opłaty końcowe.

Czy leasing operacyjny wpływa na zdolność kredytową firmy?

Tak, może wpływać na zdolność kredytową firmy, ponieważ raty, które płaci leasingobiorca, np. za samochód osobowy, kwalifikowane są jako zobowiązanie finansowe, brane pod uwagę przez instytucje finansowe. Znaczna wysokość raty w leasingu może utrudnić wzięcie nowego kredytu.